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中国时间: 17:08 2016年12月06日星期二

中国公司借壳上市,逃不过美加政府法眼


美国证券交易委员会(谷歌地图)

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美国证券交易委员会12月3号正式对几家大型会计事务所提出行政诉讼,因为它们拒绝接受审计稽查,交出其正在受到诈欺调查的中国客户的会计文件及相关资料。同 时加拿大政府也发现一家会计事务所的中国客户涉及欺诈。专家指出,整起事件当中必定有人不老实,并且呼吁当心这些反向并购的公司股票。

*中国客户涉嫌欺诈*

美国证交会认为这几家大会计事务所违反了证券交易法,以及《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》(Sarbanes Oxley Act)。后面这项法案是在安然公司(Enron)财务诈欺案爆发之后,由美国国会通过。

这几家公司分别是德豪会计师事务所在北京及香港的德豪大华(BDO China Dahua Co. Ltd.),德勤(Deloitte)、安永(Ernst & Young)在中国的安永华明、毕马威在中国的毕马威华振(KPMG),以及普华永道在中国的普华永道中天(Pricewaterhouse Coopers)。

美国股票分析师亚当杰伏特(Adam Gefvert)今年3月才在股市分析网站”寻找优股”(Seeking Alpha)上公开称赞普华永道中天是”一家拥有无暇纪录的中国会计公司”。

美国证交会的声明表示,过去几个月来证交会一直试图从这些会计事务所取得9家正在接受诈欺调查的中国公司的资料。这9家公司都在美国上市,但会计公司拒绝配合调查。证交会文件当中并没有说明是哪9家中国公司正在受到诈欺调查。根据证交会的文件,今年2月起便已经开始向上述几家公司要求稽查,但未获得配合。

《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》第106条规定,为外国公司“发表审计报告、进行审计工作,或是进行中期财务检讨”的会计事务所,如果故意拒绝接受稽查,则是违法。受到美国证交会控告的这几家会计事务所说,中华人民共和国的法律禁止他们提交这些文件。

传统基金会资深研究员史剑道对美国之音分析:”美国政府当然应该去要这些资料。如果你只是单纯在中国营业,而中国法律规定你不要公开这些资讯,那你就遵守中国法律。当公司到美国来,你就不再是单纯在中国营业,当这些中国公司想要到美国作生意,你就得遵守美国法律。当你要成为这些公司的会计事务所,你就接受这样的责任。这些会计事务所,明知这样的后果会发生,它们当然知道来龙去脉,但他们只想赚钱,但他们现在弄得好像陷入法律两难境地。”

*小心反向并购公司*

据纽约时报报道,这些中国公司曾为取得在美国上市的资格而进行反向并购,也就是并购已经公开上市的美国公司,以借壳上市的方法规避美国的监管审查。美国证交会已经注销50个此类借壳上市公司的证券,并且向40个外国公司及其高级主管提起诈欺诉讼。意图从中国投资大赚一笔的投资人因此损失了数十亿美元。

传统基金会的史剑道建议投资人小心这些反向并购的公司,他说:“反向并购并没有错,反向并购本身并不代表有问题,这要看照个别案件分析。我认为这很叫人困扰,也对于公司是很不幸的,如果他们的会计师不坦诚。现在如果一家大会计事务所告诉你,哪家公司不错要买他们的股票,你无法相信了。我不知道无法说现在这件涉及热钱的反向并购案子一定非法,每件都不同,但依照现行法规,你要对这些保持距离,因为你无法核实相关公司的情况。”

被美国证交会指控的其中一家安永会计事务所的加拿大分公司,也因一家中国客户而遭遇法律纠纷。

安永担任中国嘉汉林业的审计工作,但一个独立委员会针对嘉汉林业进行调查之后,发现该公司声称在中国农村经营的200万亩林场并不存在。加拿大安大略省证券委员会指控安永未能充分审计嘉汉林业的财务。嘉汉林业在2012年3月宣布破产,而安永则与嘉汉林业以及安永审计工作的股东集体诉讼达成7.18亿美元的和解协议。

*有人不老实*

美国证交会的执法部主任罗伯特.库扎米说:“只有取得这些外国上市会计公司的工作文件,证交会才能检验它们审计的质量,进一步保障投资者免于会计诈欺的危险。而进行审计的事务所若不能依法提供相关工作文件,将面临严厉制裁。”

一名行政法官将在300天内安排听证并且决定对这些事务所进行何种程度的制裁。根据法律,美国政府可以禁止他们在证交会底下,暂时或永久的执行业务,也就是说,之后这些事务所日后所作的审计工作,都不能得到证交会的承认。

传统基金会专门研究中国公司海外投资的研究员史剑道,批评这些中国公司或大型会计事务所不老实:“没有任何公司,没有任何在海外投资的公司,应该假装自己只遵守母国法律,而不需要遵守投资国的法律。没有任何公司应该这样想。或许有些没经验的中国公司不清楚这样的情况,但他们的会计公司或是他们合伙公司,应该要告诉他们这是不可能的。所以整起事件当中,在某个时刻、有某个人,并不老
实。”

今年稍早,美国证交会已经对德勤在上海的德勤华永进行了行政诉讼。

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