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中国时间: 19:41 2016年12月03日星期六

美国个人所得税概略

  • 晓北

最近,奥巴马总统竞选时做出的不给中产阶级加税的承诺又引发了关注,这是因为政府和学术界都有重量级人物说,政府可能不得不通过加税来扩充国库,这样才能有钱推进医疗制度改革等社会项目。

的确,税收是政府的财政来源。那么普通美国人怎么交税,交多少税,有什么避税的手段呢?

首先,大部分美国人要向三级政府交税,这就是联邦、州和地方政府。不过,在阿拉斯加、佛罗里达、华盛顿等7个州,州政府不征个人所得税。个人所得税最高的是夏威夷,那里的最低税率也有百分之11。

和中国一样,美国采取的是累进制税率。通俗点说就是,收入越高,交税越多。联邦个人所得税的税率范围在百分之10到百分之35。具体来说分六级。

从最低的说,年收入在8350美元以下的单身纳税人税率是百分之10,年收入从8351到 3万3千950美元,税率就升高到百分之15,往上还有百分之25、28、33和35四个级别。

简单来说,美国人通过“两步走”的方式缴税,一是预扣,二是多退少补。预扣就是指雇主每次发工资时,按照员工的收入水平所对应的税率把该缴的所得税先估计一下,然后扣下来,上交政府。

此外,雇主还要替政府扣下社会保险税,医疗保险税等,这些福利税是政府专款,要用在社保和医保项目上,相当于美国人给自己失业、残疾和年老后存下的钱。

预扣就是个大概数字。到底要交多少税还得在一年一次的计算完成后才能知道。每年春天,美国人拿着自己上一年的工资单、投资状况报表、房贷偿还纪录、学费收据、医疗保险收据等等各种各样的个人财务收支单据来到会计师的办公室,坐下来把账目一笔笔算清,看看实际应缴的税款具体是多少。

预扣和实际税款是有差异的,如果预扣多了,那么恭喜你,政府得退给你多扣的钱;如果扣少了,你就得补交。对大部分纳税人来说,两者之所以有差异,是因为税法规定了各种减税、抵税的项目。

减税、抵税项目繁杂。人们熟知的一些可以抵税的支出包括学费、抚养未成年子女的支出、房贷的利息、个人退休帐户交款、慈善捐助等。把这些钱从总收入中减去后,你的应缴税收入可能会下降许多,对应的税率也就变低了。

政府可以通过这种税务优惠和倾斜来推行公共政策。比如,今年买房的美国人可以从联邦政府那里得到8000美元的免税,这个政策一推出,极大地拉动了购房者的热情,给陷入严冬的美国房市带来了一些暖意。

在你自己或请会计师算好实缴税款后,你要把税表和相关材料、税款在4月15号之前交给联邦政府,州政府的期限稍后一点。现在,很多人都选择在网上报税,多退少补的税款直接通过电子转帐完成。

当然,很多人还是习惯到邮局去寄税表,并且非要等到4月15号这最后一天邮局关门前才去。人们把这一天称为“纳税日”。你会看到男男女女在邮局外排起长队,把自己上一年同山姆大叔之间的“总账算清”。


关键词:个人所得税,联邦,州,地方

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